个人所得税新政策,个人所得税专项附加扣除是什么意思?
1、专项附加扣除指的是,在计算综合所得应纳税额时,除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目,如子女*、继续*、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡*人等专项附加扣除等六项费用。
2、专项扣除费用是这次个税改革很重要的一部分,减轻了个人税负,有利于个税更好反映不同家庭的负担情况,更好发挥调节收入分配功能。
3、专项附加扣除项的设立,实际上是在“基本减除费用标准5000元/月+五险一金免税额+依法确定的其他扣除”的基础上,再给居民个人增加了免税额。也就是说月收入扣除社保,再扣除这些专项扣除费用,之后剩余金额再纳税。
4、专项扣除的费用主要有子女*支出、继续*支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡*人费用等。
总共六个项目:子女*、继续*、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡*人。
1、子女*:每个子女每月1000元
扣税对象:子女接受全日制学历*和学前*的纳税人(释:学前*指年满3岁至小学入学前的*,全日制学历*包括:小学和初中*、普通高中/中等职业/技工*、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)
能扣多少:每个子女每月1000元,要么选择父母分别扣50%,要么选择父母一方扣100%。
2、继续*:每月400元
扣税对象:接受学历(学位)继续*的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续*的纳税人
能扣多少:学历继续*每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月),可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年,扣除3600元。
3、大病医疗:每年限额8万元
扣税对象:与基本医保相关的医药费,扣除医保报销后,个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。
能扣多少:每年限额8万元,可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。
4、住房贷款利息:每月1000元
扣税对象:支付首套住房贷款利息的纳税人
能扣多少:每月1000元,扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)
5、住房租金:每月800-500元
扣税对象:在工作城市没有自有住房,发生租房租金支出的纳税人
能扣多少:直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。
6、赡*人:每月2000元
纳税对象:赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。
能扣多少:独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度,每人每月不超过1000元。
(1)个税专项扣除与个税专项附加扣除,这两个词虽然只差了“附加”两个字,但所指代的内容却大有差别。个税专项扣除主要指“五险一金”的扣除。个税专项附加扣除是个新名词,是这次个税变革产生的新事物,它的扣除范围包括六项,分别是,子女*、继续*、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡*人。
(2)为了简化操作,不增加纳税人的负担,六项个税专项附加扣除,其中的五项采用的是定额扣除(一刀切),只有一项“大病医疗”采用的是据实扣除。凡是采用定额扣除的,大家注意一下就会发现,税务没有让大家提供相应的票据去做佐证。也就是说,这五项专项附加扣除只要存在相应事实,就可以享受定额扣除了。
子女*专项附加扣除,大家要注意“*”一词,扣除的是*支出,而非抚育之处。也就是说,奶粉钱、养孩子的开支是不算在里面的。税务认可的子女*从幼儿园开始,涵盖了子女的小学*、初中*、高中*、大学*,以及硕士、博士*。三岁以下的幼儿*以及胎教支出,不算在子女*专项附加扣除之列。
(4)个税专项附加扣除大病医疗一项,有个*大的槽点,扣除对象只能是病患本人。那问题来了,员工得了大病,治病费用除去医保报销,个人花费都在15000元以上了,这个员工估计不能正常上班了,单位不大可能足额给他发工资,顶多只会发基本工资。在这样的情况下,他又何从能享受到大病医疗的专项附加扣除呢?
(5)个税专项附加扣除赡*人一项。“老人”是不包括岳父岳母、公公婆婆的。也就是说,妻子去世,女婿赡养岳父岳母的;丈夫去世,儿媳赡养公公婆婆的,赡养支出均不得纳入个税专项附加扣除。从传统文化的角度看,儿媳不改嫁,就是自家人,女婿半个儿。为什么个税专项附加扣除不照顾中国的这一传统人伦呢?
(6)会计人员自费参加会计继续*,学费能做个税专项附加扣除吗?答案是不能。很奇怪吧,个税专项附加扣除里的“继续*”项,不包括上述类型。专项附加扣除所指的继续*包括两种:一为学历继续*,另一为职业继续*。职业继续*的扣除主要针对考证而设定,取得职业证书的年度才允许扣除3600元。
(7)个税专项附加扣除能进行税收筹划吗?可以,原因在于专项附加扣除的操作存在着诸多的可选择因素。可选择的地方,就是税收筹划的方向。举个例子,员工在职读研,学费既可作为本人的继续*专项附加扣除,也可作为父母的子女*专项附加扣除。如果该员工当年还拿到了会计师证书,他的学费完全可以让父母去扣除,本人同时能享受考证的继续*专项附加扣除。
排名 | 区域 | 楼盘名称 | 动态 |
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1 | 源城区 | 宝豪御龙湾二 | 84 |
2 | 紫金县 | 江湾明珠花园 | 23 |
3 | 源城区 | 美林湖 | 30 |
4 | 东源县 | 东湖洲花园 | 35 |
5 | 东源县 | 百信·云上仙 | 39 |
6 | 源城区 | 新江名苑 | 32 |
7 | 和平县 | 嘉怡怡锦新城 | 43 |
8 | 东源县 | 河隆花园 | 37 |
9 | 东源县 | 新河锦城 | 31 |
10 | 江东新区 | 金港星河湾 | 42 |
排名 | 区域 | 楼盘名称 | 动态 |
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1 | 连平县 | 连平江湾一品 | 38 |
2 | 紫金县 | 紫金碧桂园 | 57 |
3 | 东源县 | 万绿春天 | 65 |
4 | 江东新区 | 河源星河丹堤 | 64 |
5 | 东源县 | 河源霸王花东 | 75 |
6 | 源城区 | 河源万达东江 | 66 |
7 | 源城区 | 河源坚基春天 | 83 |
8 | 源城区 | 麓湖国际 | 51 |
9 | 东源县 | 新河中央 | 74 |
10 | 源城区 | 华达新城 | 23 |