2020年个税新政！个税汇算要补税？退税与补税问题汇总！

   由于疫情延宕一个多月的2020年个税综合所得汇算清缴在各地陆续启动，一部分人率先体验了这项新政策，领到了退税款。很多人都要这个疑惑，我们每个月都有预扣税款，但为什么现在还要补税呢?购房哥整理了相关资料，一般来说，常见的补税情形有以下几种，让我们来看看具体情况。

　　常见的补税情形有以下几种：

　　（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。

　　（2）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。

　　（3）预扣预缴时多扣除了不该扣除的项目或金额，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加等。

　　（4）纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

　　（5）纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别适用了较低税率，年度综合所得合并后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。

目前，全国除湖北以外地区纳税人已陆续开始个人所得税年度汇算。对于这个被新个税法固定的新事物，税务部门大力优化信息系统，全方位宣传辅导政策，帮助纳税人便捷操作。对个税纳税人来说，除了要积极学习、掌握相关信息，*重要的一点就是要诚实守信。

　　诚实守信是享受个税改革红利的前提。2019年1月1日新个税法正式实施。提高“起征点”、调整税率表、增加专项附加扣除、实行累计预扣法等改革举措让大众切实受益。今年开始实行的年度汇算是我国个税改革落实步骤的关键一环。

　　这一系列改革的*终目的是要建立综合与分类相结合的个人所得税制，让个税税负更加公平，更好发挥个税对收入分配的调节作用。因此，纳税人在年度汇算过程中，应依法依规诚信申报，如实填写各项信息，只有这样才能确保个税减税红利及时精准落袋。

　　因此，个人办理年度汇算，一定要注意诚信为先，要对填报信息的真实性、准确性、完整性负责。未按规定办理纳税申报，通过填报虚假信息、提供虚假资料骗取退税或者申报享受税收优惠，以及不配合税务检查、虚假承诺等行为，不仅可能面临税务行政处罚，而且可能会对个人信用产生影响。

　　随着我国社会信用体系不断完善，作为其重要组成的个税纳税信用将越来越重要。对个税纳税信用记录持续优良的纳税人，相关部门将提供更多服务便利，依法实施绿色通道、容缺受理等激励措施，同时还有可能获得“真金白银”的实惠。例如，近年来，多地加速探索，将个人纳税信用作为银行的贷款信用，符合一定条件的个税纳税人可以获得无抵押贷款。

有关个税年度汇算退税与补税的问题汇总

　　一、我申请退税失败了该怎么办?

　　答：您修正相应信息后，可再次申请退税。

　　二、如果需要补税，有哪些缴税方式?

　　答：可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。

　　三、我可以放弃退税吗?

　　答：申请退税是您的权利，您可以放弃退税。

　　四、选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

　　答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

　　五、什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

　　答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

　　（1）您的身份信息不正确;

　　（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

　　（3）您的申报数据存在错误或者疑点;

　　（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

　　（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

　　六、采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

　　答：如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报并需要补税的，您可以与扣缴义务人协商一致后，将税款交由扣缴义务人由其一并代您缴税，也可以由扣缴义务人申报后，您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局缴税。

　　七、如何确定我补税成功?

　　答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

　　八、我采用邮寄方式申报且需要补税，如何补税?

　　答：您可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局补税（支持网上银行和第三方支付等缴税方式），也可以到办税服务厅POS机刷卡缴税。

　　九、我年度汇算需补税但符合免予申报条件，还用补税么?

　　答：如您符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

为何有人补税，有人退税呢？

第一种情况是纳税人在汇算时重新选择年终奖单独或合并计税。

如2019年单位选择将年终奖单独计税，A在汇算时，重新选择了计税方式，变为合并计税。如果A的工资薪金本身很高，则会补税，如果A的工资薪金适用的税率低于原来年终奖单独计税适用的税率，则会退税。

第二种情况是全年收入不均衡。

如A的工资构成以提成为主，上半年月工资超过20000元，下半年由于经济形势不好月工资只有2000元，从全年来看，上半年多交了税款，汇算时可以退税。

第三种情况是补充申报专项附加扣除（预扣预缴时未足额享受）。

如2019年未及时填写租房扣除等专项附加，或年度汇算时申报了大病医疗扣除或在次年才取得证书载明日期在2019年的可扣除证书。

第四种情况是有多项收入或者年度中途更换过单位。

从不止一家单位（集团内部调动也是从多家单位取得）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，汇算时都可能产生退税或补税。

第五种情况是并非12个月每个月都有工资薪金收入。

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